Les casinos suisses : une exemption nette
La loi suisse prévoit une exemption fiscale simple pour l'argent gagné dans les casinos terrestres agréés. Selon l'Administration fédérale des contributions, les gains provenant de jeux d'argent dans les casinos suisses et des petits jeux de hasard sont exonérés d'impôt dans tous les cantons.
Cette règle, introduite avec la Loi fédérale sur les jeux d'argent, est en vigueur depuis 2019. Notamment, l'exemption s'applique à l'impôt sur le revenu et à l'impôt anticipé, mais uniquement pour les jeux privés. Les gains réalisés dans le cadre d'une activité indépendante ou professionnelle sont imposables comme revenus. L'exonération ne couvre que le gain lui-même : les intérêts qu'il produit ensuite sont imposables comme revenu, et le montant gagné entre dans la fortune imposable.
Gains des casinos en ligne : le seuil du million de francs
Les jeux de casino en ligne des casinos suisses autorisés activent une règle fiscale différente, appliquant un seuil d'imposition sur le revenu plutôt qu'une exemption totale. Les gains jusqu'à 1 million de francs (montant indexé chaque année) sont exonérés, mais le montant dépassant ce seuil est soumis à la fois à l'impôt sur le revenu et à un impôt anticipé de 35 %.
Loteries et paris sportifs : un système de seuil distinct
Les gains provenant de la plupart des autres formes de jeux d'argent — comme les loteries, les paris sportifs et autres jeux de hasard — suivent un système d'exemptions fiscales indexées. Sur ce point, l'Administration fédérale des contributions et les directives cantonales s'accordent : bien que les montants bruts des gains soient non imposables, les gains excédentaires ne sont taxés qu'après une franchise d'exemption.
Cette franchise est indexée par canton et par année, plutôt que fixe. Par exemple, le canton de Lucerne a publié en février 2026 des tables de franchises actualisées, indiquant une franchise de 1 000 000 CHF pour 2022, puis des franchises indexées plus élevées pour 2023, 2024, 2025 et 2026. En 2026, la franchise publiée par Lucerne s'élève à 1 071 000 CHF. En revanche, jusqu'en 2022, ce montant était de 1 000 000 CHF.
Sites étrangers et non autorisés : ce que l'exemption ne couvre pas
Les sites de jeux d'argent étrangers et non autorisés ne bénéficient pas de l'exemption suisse pour les casinos. Pour être éligibles, les gains doivent provenir d'un jeu de hasard autorisé et réglementé par la loi suisse. Ces gains sont en principe imposables comme revenu.
Ce qui reste à déclarer
Même avec les exemptions, les joueurs doivent toujours déclarer leurs gains comme fortune dans la déclaration fiscale suisse. L'impôt anticipé prélevé par les casinos en ligne ou les loteries doit être déclaré et peut être récupéré via la procédure fiscale. L'exonération fiscale signifie que la majeure partie des gains des casinos échappe à l'impôt, mais doit toujours figurer dans le rapport fiscal.
Conclusions sur les gains des jeux d'argent
Les règles fiscales sur les revenus des jeux d'argent en Suisse distinguent les casinos des autres formes de jeux. L'autorisation suisse est cruciale : les gains des casinos suisses sont exonérés d'impôt (en ligne, jusqu'au seuil d'exonération), tandis que les sites non autorisés suivent d'autres règles. Les gains dépassant 1 million sont imposés, que ce soit dans les casinos en ligne ou d'autres loteries.